借:管理费用-差旅费 424.53借:应交税费-应交(进项税额)

简介: 借:管理费用-差旅费 424.53借:应交税费-应交(进项税额) 25.47贷:银行存款 450其实这就是主要的场景,当然你可以选择不用这个功能,那么你不抵扣的

其实这里,二哥觉得你可以将它理解成为部分不抵扣的功能,为什么要出这个功能,其实也是有实际的应用场景的。

我们纳税人在购进货物或服务时候取得的一张上的项目可能出现部分可以抵扣,一部分又不能抵扣情况。

比如从同一个商购进的电脑,一部分用在办公,一部分是用于职工食堂的,用于职工食堂这部分进项税肯定不能抵扣,但是所有电脑明细都开在一张上了。

以前,我们没办法,只有先全部勾选抵扣,然后同期再把不得抵扣的做进项税转出处理。

但是,新功能下,纳税人可自行调整的有效抵扣税额。

调整有效抵扣税额后不用做进项税转出,直接以有效抵扣税额计算进项税额。

当期在勾选时候手工调整有效税额数,那么统计表只将有效税额采集统计,申报表附表2在采集进项税时候也只采集有效税额。

这样,我们在记账和申报时候就以最终的可抵扣的有效税额来做。

公司在报销时候只报销450元,剩下50元由二哥自己承担,那公司未承担的50的进项税也不得抵扣,也就是只能按450的含税价抵扣25.47的进项税,而票面是按500算的,进项税28.30,有2.83的进项税差额不得抵扣。

由于没法分开,以前报销我们都是全额勾选抵扣后再做一个进项税转出。

有了这个有效抵扣税额调整后,我们在勾选时候直接调整有效税额,将票面的28.3改为可以抵扣的25.47提交即可。

那么实际申报也是按照有效税额申报,做账也不用再做进项转出了。

借:管理费用-差旅费 424.53借:应交税费-应交(进项税额) 25.47贷:银行存款 450其实这就是主要的场景,当然你可以选择不用这个功能,那么你不抵扣的部分辛苦做个进项税转出,也是可以的。

为什么我说这个有效税额功能你可以就看作是不抵扣功能的一种形式呢?

而有效税额是就部分的税额的不抵扣勾选功能,我们可以这样看待。

而且他们都有一个共同特点,那就是一旦选择,不抵扣的部分以后都是不能再抵扣了。

我问你看哈,比如我取得一张税额是1万的专票,如果我勾选抵扣了这张,我这个月就是留抵,没有税,但是我又想交点,但我如果全部不抵扣呢,又感觉交多了。

有了这个功能,我就把有效税额改成5000,剩下5000我以后再抵,既满足税负又不至于多交税,多好。

其实这样做最终会导致下期再想抵扣剩下部分时候比对不通过,无法通过,最终丧失抵扣的权利。

如果你不是确定不抵扣了,那千万别乱修改有效税额哦。

所以从这个实操也可以看出,一张专票是不能分次抵扣的哈。

如果你企图用有效税额来分次抵扣,按只能是损失掉剩余部分的税款!

系统学习申报最好最新申报表和填表说明来看方式关注二哥税税念后发消息:2021如图所示:1、个人所得税由支付方依法扣缴,怎么扣?

2、地铁有3%也有9%,能不能抵扣,按哪个抵扣?

3、申报,附表2待抵扣进项税栏,我好像从来没用过4、每月300元的交通补可退个税?

会计回复:压根就没给你交5、申报,很多人问附表3怎么填6、2021年最新的分类及适用范围7、2021年税率栏最新填法8、代发农民工工资,个税谁来扣?


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